Co to jest BIAŁA LISTA PODATNIKÓW VAT ?

Od 1 września 2019 r. udostępniono wykaz o podatnikach VAT,  który ma pomóc firmom skutecznie i szybko weryfikować kontrahentów. Jest to tzw. biała lista podatników VAT.

Co ma na celu - jakie będą korzyści ? 

Biała lista ma za zadanie umożliwić: 

• sprawdzenie czy twój kontrahent jest czynnym podatnikiem VAT,
• jeśli twojemu kontrahentowi odmówiono rejestracji, wykreślono go z rejestru lub przywrócono zarejestrowanie jako podatnika VAT, poznanie podstawy prawnej tych decyzji,
• potwierdzenie numeru rachunku bankowego, na jaki powinieneś zapłacić swojemu kontrahentowi.

Lista prowadzona jest przez szefa Krajowej Organizacji Skarbowej. Znajdziemy ją na stronach: CEIDG i Ministerstwa Finansów. 

Biała lista podatników VAT zawiera następujące dane:

• nazwę firmy lub imię i nazwisko przedsiębiorcy;
• numer, za pomocą którego podmiot został zidentyfikowany na potrzeby podatku, jeżeli taki numer został przyznany;
• status podmiotu:
• w odniesieniu do którego nie dokonano rejestracji albo który wykreślono z rejestru jako podatnika VAT,
• zarejestrowanego jako „podatnik VAT czynny” albo „podatnik VAT zwolniony”, w tym podmiotu, którego rejestracja została przywrócona;

• numer identyfikacyjny REGON, o ile został nadany;
• numer w Krajowym Rejestrze Sądowym, o ile został nadany;
• adres siedziby – w przypadku podmiotu niebędącego osobą fizyczną;
• imiona i nazwiska osób wchodzących w skład organu uprawnionego do reprezentowania podmiotu oraz ich numery identyfikacji podatkowej;
• imiona i nazwiska prokurentów oraz ich numery identyfikacji podatkowej;
• imię i nazwisko lub firmę (nazwę) wspólnika oraz jego numer identyfikacji podatkowej;
• daty rejestracji, odmowy rejestracji albo wykreślenia z rejestru oraz przywrócenia zarejestrowania jako podatnika VAT;
• podstawę prawną odpowiednio odmowy rejestracji, wykreślenia z rejestru oraz przywrócenia zarejestrowania jako podatnika VAT;
• numery rachunków bankowych lub rachunków w spółdzielczej kasie oszczędnościowo-kredytowej. 

Podatnicy dokonujący transakcji w zakresie towarów i usług wymienionych w załączniku nr 15 do ustawy o VAT nie będą już mogli posługiwać się rachunkami prywatnymi. Dotyczy to także przedsiębiorców prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą.

Nowe przepisy obowiązujące od 1 listopada 2019 r. nakładają także na sprzedawców towarów i usług z załącznika nr 15 do ustawy o VAT bezwzględny obowiązek posiadania:

• rachunków rozliczeniowych w rozumieniu Prawa bankowego lub

• imiennych rachunków w spółdzielczej kasie oszczędnościowo-kredytowej

otwartych w związku z prowadzoną działalnością gospodarczą.

Co należy zrobić ? 

Do tzw. białej listy podatników VAT zostały zaimportowane numery rachunków firmowych będące w bazach danych KAS. I dotyczyło to tylko kont rozliczeniowych zakładanych na firmę!!! 

Import numerów rachunków nie dotyczył ROR-ów, które pierwotnie były kontami osób prywatnych, dopiero w późniejszym czasie przeznaczanymi do celów zakładanej działalności gospodarczej. Dane pomimo iż zostały zaimportowane zaleca się by zweryfikować ich poprawność. 

Jeśli więc przedsiębiorca posiada rachunek firmowy, którego nie znalazł w wykazie podatników VAT i chciałby go uzupełnić (a powinien do 1 listopada 2019r.) musi: 

1. zaktualizować wpis w CEIDG, wpisując numer firmowego rachunku rozliczeniowego przy wypełnianiu formularza zmianowego w CEIDG,
2. poinformować urząd skarbowy (właściwy ze względu na siedzibę spółki) na odpowiednim formularzu NIP:

1. formularz NIP-8 (podmiot wpisany do KRS),
2. formularz NIP-2 (np. spółka cywilna),
3. formularz NIP-7 (osoba fizyczna nie podlegająca rejestracji w CEiDG).

SANKCJE 

Sankcje zaczną obowiązywać od 1 stycznia 2020r. Oznacza to, że jeżeli zapłata kwoty stanowiącej równowartość lub przewyższającej 15 000 zł zostanie dokonana na inny rachunek bankowy kontrahenta, niż podany w wykazie:

• przedsiębiorca utraci możliwość zaliczenia do kosztów uzyskania przychodu kwoty w tej części, w jakiej przekracza 15 tys. zł. Ważne jest, że bez znaczenia pozostanie okoliczność podzielenia płatności wynikającej z jednej faktury na kilka transakcji. W przypadku zaliczenia takiego wydatku do kosztów uzyskania przychodów, podatnik będzie zobowiązany do dokonania korekty; (wyjątek: chyba, ze wpłacający w ciągu trzech dni od zlecenia przelewu zgłosi ten fakt w urzędzie skarbowym właściwym dla sprzedawcy)
• ponoszenie przez przedsiębiorcę ryzyka odpowiedzialności solidarnej z kontrahentem za zaległości podatkowe, jeśli nie zapłaci on należnego podatku VAT od transakcji. Wyłączenie tej odpowiedzialności będzie jednak miało miejsce w przypadku obowiązkowego mechanizmu podzielonej płatności.

Do 31 grudnia 2019 r. płatności na rachunek inny, niż podany w wykazie, nie są obciążone sankcjami.

MAŁY ZUS 2019 - nowy przywilej - sprawdź dla kogo i jakie zasady !

Już dziś tj. 1 stycznia 2019 roku wchodzi w życie Mały ZUS. 

Osoby prowadzące jednoosobową działalność gospodarczą mogą płacić obniżone, proporcjonalne do przychodu składki na ubezpieczenie społeczne. 

Ważne jest by przedsiębiorcy, którzy chcą w 2019 roku skorzystać z tego rozwiązania muszą to zgłosić do ZUS do 8 stycznia. 

Dla kogo ? 

• dla najmniejszych przedsiębiorców, których roczne przychody z prowadzonej działalności gospodarczej nie przekraczają 30-krotności minimalnego wynagrodzenia za pracę (w 2018 r. jest to 63 tys. złotych).
• należy prowadzić działalność gospodarczą na podstawie wpisu do CEIDG lub innych przepisów szczególnych,

Co trzeba zrobić by skorzystać z MAŁEGO ZUSu?

Do 8 stycznia należy zawiadomić ZUS o zmianie tytułu ubezpieczenia.

Nowe kody ubezpieczeń (05 90, 05 92) zawarte są w rozporządzeniu Ministra Rodziny, Pracy i Polityki Społecznej. 

Zgłoś się do ubezpieczeń społecznych lub ubezpieczenia zdrowotnego z kodem tytułu ubezpieczenia rozpoczynającym się od 0590 albo od 0592.

Jeśli chcesz skorzystać z tej ulgi musisz złożyć w ZUS dokumenty:

• wyrejestrowania z ubezpieczeń (ZUS ZWUA) z kodem tytułu ubezpieczenia zaczynającym się od 05 10, 05 12, jeśli kontynuujesz prowadzenie działalności prowadzonej w 2018 r.

• zgłoszenie do ubezpieczeń społecznych (ZUS ZUA) albo - jeśli podlegasz wyłącznie ubezpieczeniu zdrowotnemu - zgłoszenie do tego ubezpieczenia (ZUS ZZA) z kodem tytułu ubezpieczenia rozpoczynającym się od 05 90 albo 05 92 (kod tytułu ubezpieczenia przewidziany dla osób posiadających rentę przyznaną z tytułu niezdolności do pracy).

• 1 stycznia (czyli do 8 stycznia 2019 r.) – jeśli kontynuujesz prowadzenie działalności prowadzonej w 2018 r. albo też jeśli z końcem grudnia zakończyłeś okres ulgi „preferencyjne składki” (wyrejestruj się z ubezpieczeń z kodem 05 70 albo 05 72 i zgłoś z kodem 05 90 albo 05 92),

• pierwszego dnia prowadzenia działalności gospodarczej lub wznowienia działalności gospodarczej,

• pierwszego dnia, w którym będziesz spełniał warunki do korzystania z „małego ZUS” (np. skończyłeś okres „preferencyjne składki” w trakcie roku, w którym chcesz skorzystać z „małego ZUS”).

Kto nie może skorzystać ? 

• przedsiębiorcy którzy rozliczają się w formie karty podatkowej i korzystają ze zwolnienia od podatku VAT. 

• przedsiębiorcy prowadzący działalność poniżej 60 dni w roku poprzednim(ma to wyeliminować nadużycia w postaci celowego zakładania albo wznawiania działalności na koniec roku kalendarzowego)

• podlegałeś ubezpieczeniom społecznym lub ubezpieczeniu zdrowotnemu także z tytułu innej pozarolniczej działalności (np. jako wspólnik spółki jawnej) 

• spełniasz warunki do opłacania „preferencyjnych składek”, tj. składek od zadeklarowanej kwoty nie niższej niż 30% minimalnego wynagrodzenia
•  wykonujesz dla byłego bądź obecnego pracodawcy to co robiłeś dla niego jako pracownik w bieżącym lub poprzednim roku kalendarzowym

Co najważniejsze zrezygnować z Małego ZUSu można w każdym momencie. !

Mały ZUS nie dotyczy podstawy wymiaru składek na ubezpieczenie zdrowotne. 

Źródło:

1. portal ZUS.pl

2. portal nto.pl